Formularios de impuestos del Anexo E: Reporte de tus ingresos por alquiler

¿Eres un inversionista de bienes raíces? ¿Recibes ingresos por alquiler? Si respondiste "sí" a alguna de las preguntas, es probable que necesites completar el Anexo E del IRS: formulario de impuestos de ingresos y pérdidas suplementarios. Ya sea que tengas varias propiedades de alquiler o alquiles una habitación en Airbnb, debes reportar tus ingresos por alquiler al IRS.

Si te preguntas cómo completar el Anexo E (Formulario 1040) o dónde encontrar instrucciones, has llegado al lugar correcto. Examinaremos más de cerca el formulario de impuestos Anexo E y su función en la determinación de tus ingresos imponibles.

El Anexo E es el formulario oficial del IRS para reportar ingresos suplementarios, incluyendo inversiones en bienes raíces. Usas el Anexo E (Formulario 1040) para reportar ingresos o pérdidas de:

• Bienes raíces en alquiler
• Regalías
• Sociedades
• Sociedades anónimas de tipo S
• Patrimonios
• Fideicomisos
• Intereses residuales mediante conductos de inversión hipotecaria en bienes raíces (REMIC)

Los contribuyentes individuales que generan ingresos suplementarios mediante el alquiler de bienes raíces, independientemente del tipo de propiedad, deben adjuntar un formulario de impuestos Anexo E a su Formulario 1040 del IRS. Si eres un inversionista inmobiliario o un house hacker, debes usar el Anexo E para reportar ingresos suplementarios de propiedades de alquiler e inversiones inmobiliarias en tus declaraciones de impuestos.

Los contribuyentes individuales son los que usan principalmente el formulario de impuestos Anexo E. Las sociedades y las sociedades anónimas de tipo S presentan el Formulario 8825 en su lugar, pero aclararemos esa distinción más adelante.

Anexo E versus Impuesto por trabajo autónomo

A pesar de todo el trabajo que implica ser propietario y administrar una propiedad, el IRS clasifica los ingresos por alquiler como ingresos pasivos. Debido a esta clasificación fiscal, los inversionistas inmobiliarios no están sujetos al impuesto por trabajo autónomo.

Las actividades comerciales pasivas son aquellas en las que los propietarios no participan activamente de manera normal, sustancial ni continua. El IRS trata las actividades comerciales que exigen participación activa de manera diferente de las actividades comerciales pasivas. El IRS limita las pérdidas de actividades pasivas al número de ganancias, mientras que las pérdidas de actividades comerciales activas no tienen límite.

Independientemente de si participas activamente (y en qué medida) en la operación de tus inversiones de alquiler, el IRS clasifica las actividades inmobiliarias de alquiler como pasivas para fines fiscales. Debido a que los ingresos son pasivos, los inversionistas solo pueden reclamar pérdidas hasta igualar sus ganancias. Los participantes activos pueden reclamar todas sus pérdidas.

Anexo E versus Anexo C

El Anexo E se usa para reportar los ingresos por alquiler obtenidos durante un año fiscal determinado. Sin embargo, es posible que necesites reportar ingresos de negocios con el Anexo C si proporcionas ciertos servicios a tus inquilinos.

Por ejemplo, si alquilas propiedades o edificios y prestas servicios básicos (calefacción, luz, agua, recolección de basura, etc.), reportarás los ingresos y gastos de alquiler en la Parte I y la Parte II del Anexo E.

Si prestas los servicios que el IRS designa como "sustanciales" (limpieza de la casa, entrega de comida y otros servicios más allá de los básicos), deberás reportar tus ingresos de alquiler y gastos totales en el Anexo C del Formulario 1040. Si tu negocio es una sociedad, presentarás el Formulario 1065.

También estarás sujeto al impuesto sobre el trabajo autónomo si prestas servicios sustanciales a tus inquilinos, como servicios habituales de ropa blanca o entretenimiento, y debes presentar un formulario de impuestos Anexo C.

Debes presentar el Anexo E siempre que tengas inversiones en bienes raíces. Sin embargo, hay requisitos distintos para inversionistas individuales, socios y accionistas de sociedades anónimas de tipo S.

Inversionistas individuales

Todos los inversionistas inmobiliarios están obligados a presentar el Anexo E, ya sea que alquilen una habitación en su casa o sean propietarios de un complejo de apartamentos. Si esta situación te aplica, presentarás el Anexo E como parte de tu Formulario 1040, el formulario básico que los contribuyentes de Estados Unidos presentan para reportar sus impuestos anuales sobre ingresos.

Socios y accionistas de sociedades anónimas de tipo S

Las sociedades y sociedades anónimas de tipo S que estructuran inversiones inmobiliarias de alquiler son entidades legales y deben presentar el Formulario 8825.

Debes presentar una copia del Anexo K-1 si eres propietario de una sociedad anónima o sociedad anónima de tipo S. El Anexo K-1 es similar al formulario W-2 para ingresos por empleo.

El formulario Anexo K-1 se envía a colaboradores o accionistas para proporcionar la información que necesitan para reportar con precisión sus respectivas participaciones en las ganancias y pérdidas del negocio en sus declaraciones de impuestos.

El Anexo E es un formulario de impuestos relativamente amplio que cubre una variedad de fuentes de ingresos suplementarios. Los contribuyentes solo completan las secciones que les corresponden directamente.

Si la propiedad también se usa con fines personales

Los contribuyentes que compran una segunda vivienda para usar como casa de vacaciones pueden alquilar la propiedad a otros. Debes reportar los ingresos que se generan por alquileres temporales en el Anexo E. Para determinar tus ingresos y gastos reportables, calcula las porciones del año en las que la propiedad se destina al uso personal y a la actividad de alquiler, y luego prorratea los gastos según corresponda.

Si el inmueble es propiedad de un negocio

Una entidad comercial típicamente reclama todas las deducciones fiscales comerciales aplicables, incluyendo los gastos por depreciación cargos de administración e intereses hipotecarios. Sin embargo, las sociedades y sociedades anónimas de tipo S deben completar el Formulario 1065 y adjuntarlo al Formulario 8825 para reportar ingresos totales, gastos permitidos y ganancias netas generales.

Si tienes más preguntas sobre el Anexo E, abajo encontrarás respuestas a varias preguntas frecuentes. Si tienes preguntas diferentes, no dudes en hablar con un profesional tributario calificado que pueda responder a tus preguntas y ayudarte a completar los formularios necesarios.

¿Qué formularios necesito presentar?

La entidad comercial que elige un inversionista inmobiliario (legalmente considerada una "persona" por derecho propio) debe presentar impuestos y proporcionar a los socios y propietarios un Anexo K-1 para que presenten sus declaraciones de impuestos. Los inversionistas individuales adjuntan los formularios K-1 a sus declaraciones de impuestos sobre ingresos personales para verificar sus ganancias con el gobierno federal.

Las sociedades y las sociedades anónimas de tipo S presentan el Formulario 8825, mientras que los contribuyentes individuales presentan el Formulario 1040. El Anexo E es parte del Formulario 1040.

¿Los ingresos por alquiler a corto plazo están sujetos al impuesto sobre el trabajo autónomo?

Debido a la creciente popularidad de los arreglos de alquiler a corto plazo, el IRS ha anunciado que los propietarios de alquileres a corto plazo (que a menudo prestan servicios más allá de los que habitualmente dan los arrendadores) pueden activar impuestos sobre el trabajo autónomo en sus ingresos suplementarios. Los propietarios de alquileres a corto plazo también deben estar al tanto de cualquier impuesto estatal o local aplicable.

¿Puede una sociedad tipo C de responsabilidad limitada acogerse a las reglas de actividad pasiva?

Una sociedad tipo C de responsabilidad limitada que no sea una sociedad de servicios personales puede acogerse a las normas sobre actividades pasivas. Debido a que los ingresos son pasivos, los inversionistas solo pueden reclamar pérdidas hasta igualar sus ganancias. Las sociedades tipo C de responsabilidad limitada deben presentar el Formulario 8810 para reportar ingresos por alquiler.

Los inversionistas inmobiliarios deben comprender y cumplir sus obligaciones fiscales. Y deben ser conscientes de las implicaciones y el efecto de cualquier actividad sujeta a impuestos en sus pagos fiscales anuales.

Obtén más información sobre los beneficios de invertir en bienes raíces, incluyendo cómo maximizar las ganancias y minimizar las pérdidas.